今風にいえばコンプライアンス対応を指す。
金融商品取引法では、内部統制の直接の目的を財務報告の信頼性確保と定めているのだが、会社法の内部統制の範囲はもっと広いのである。
誤った財務報告は、多くの利害関係者に対して不測の損害を与えると同時に、組織に対する信頼を失う結果となります。
様々な要素が一体となって機能することから、効率的かつ効果的に構築・運用するためにシステムを導入することをおすすめします。
そのため、従業員や役員による法令に反する不正行為 横領など を防止することができます。
基本的に、業務の有効性及び効率性、財務報告の信頼性、事業活動に関わる法令等の遵守並びに資産の保全の4つの目的が達成されているとの合理的な保証を得るために、業務に組み込まれ、組織内のすべての者によって遂行されるプロセスをいい、統制環境、リスクの評価と対応、統制活動、情報と伝達、モニタリング(監視活動)及びIT(情報技術)への対応の6つの基本的要素から構成される。
内部統制報告書の対象となる企業の範囲は、その支配下におかれるすべての会社である。
具体的には、社内規定の設定や業務マニュアルの作成と整備などです。
法律で「内部統制報告書」の提出義務がある 上場企業、またはその関連会社は「金融商品取引法」という法律に基づき、監査のための「内部統制報告書」を提出する義務があります。
また、グループ全体を対象とした管理規程に基づき、クライシス発生時に情報がいち早く経営トップに伝わるよう簡潔で明瞭な対応体制を構築しています。
モニタリング 5つ目のモニタリングは、内部統制が正しく行われているかをチェックし、従業員に浸透しているかを確認するものです。
内部統制システムと会社法 会社法における内部統制・内部統制システムは、会社の業務の適正性を確保し、利害関係者や会社経営への損害発生を未然に防止することが目的です。
内部統制の基本的要素 説明 統制環境 組織の気風を決定し、組織内のすべての者の統制に対する意識に影響を与えるとともに、他の基本的要素の基礎をなし、リスクの評価と対応、統制活動、情報と伝達、モニタリング及びITへの対応に影響を及ぼす基盤 リスクの評価と対応 組織目標の達成に影響を与える事象について、組織目標の達成を阻害する要因をリスクとして識別、分析及び評価し、当該リスクへの適切な対応を行なう一連のプロセス 統制活動 経営者の命令及び指示が適切に実行されることを確保するために定める方針及び手続き 情報と伝達 必要な情報が識別、把握及び処理され、組織内外及び関係者相互に正しく伝えられることを確保すること モニタリング 内部統制が有効に機能していることを継続的に評価するプロセス。
この内部統制報告書を基に、公認会計士が会計監査の手順を策定して監査を実施することになった。
商品の誤配は売り上げ訂正をもたらし、財務報告に影響する。
・監査部会関連(平成31年2月7日公表)• 内部統制基本方針 令和2年4月1日から制度が導入されることに伴い、「福井県内部統制基本方針」を策定しましたので公表します。
・内部統制部会関連(平成30年7月27日公表)• 財務報告の重要な事項に虚偽表示がないように、必要な体制を整備し運用することで、組織の財務報告に関わる信頼性を支援します。
メリット5:社員モチベーション・組織の業績向上につながる 内部統制には、従業員が効率的に働ける仕組みを作り上げる側面もあります。